Налог на дивиденды по акциям США. Зачем заполнять W-8BEN

Всем привет! Сегодня расскажу о налогообложении дивидендов США. Особенности этих инвестиций затрагивают частных инвесторов РФ. Читайте до конца, будет вкусняшка. Узнаете акции, которые брать не стоит из-за налога свыше 30%. W-8BEN тут не поможет.

налог

Содержимое

Виды организаций
Как проверить форму регистрации
Форма W-8BEN
Выводы

Виды организаций

В Соединённых Штатах Америки налогами заправляет Internal Revenue Service, сокращённо IRS. Это налоговое управление США. Каждый гражданин или налоговый резидент отчитывается перед ней о полученных доходах. Причем сокрытие доходов в США более серьёзное преступление, чем их неуплата.

Компании тоже отчитываются перед IRS. Если они отправили дивиденды, то уплачивают налог. Сумма налога зависит от формы собственности.

Выделим 3 формы собственности с разными налогами:

REIT (Real Estate Investment Trust) — 30%;
LD (Limited Partnership) — 37%;
LTD и прочие — 30%.

Первая форма — это инвестиционный фонд, который занимается управлением недвижимостью. Обычно их так и называют фонд REIT. Особенность заключается том, что они обязаны выплачивать не менее 90% чистой прибыли. Часто выплачивают 100% без оплаты корпоративного налога.

Если компания не платит налог, то должны платить получатели дивидендов. Налог на дивиденды фондов REIT составляет 30% для держателей бумаг фонда.

Форма Limited Partnership на более понятном языке называется ограниченное партнёрство. Напоминает товарищество с ограниченной ответственностью существовавшее на заре РФ. За них США снимает налог 37%.

Особенность компании в том, что компания не платит налоги. Налогами облагаются доходы партнёров. Нерезиденты платят 37%.

Таблица налогов на дивиденды в зависимости от формы регистрация предприятия

3 вид — это группа форм собственности: LTD, LLC и прочие. Можно считать их обычными акциями. Налог на дивиденды составляет 30%. Налог регулятору платит компания эмитент, а не брокер. В РФ средства поступают уже очищенными. В этом случае, если хотите снизить налог до 10%, то заполните форму W-8BEN.

Как проверить форму регистрации

Вопрос кажется смешным. Если покупаете акцию, то думаю, уже всё исследовали вдоль и поперек. Однако, так как статья больше для новичков, то поехали.

Хороший вариант посмотреть на сайте или в годовом отчете. Часто в полном названии есть аббревиатура из нескольких букв. Найдите расшифровку.

Фонд REIT посмотрите а специальном сайте: https://www.reit.com/search?keyword=

Пробивайте компанию максимально глубоко.

Форма W-8BEN

Справка W-8BEN — налоговая форма для нерезидентов США, которые получили доход благодаря компаниям США. Компании, налоговые резиденты США, отчитываются перед IRS. IRS — налоговая служба США. Налоговые резиденты США раз в год отчитываются о доходах.

Если вы не резидент и не гражданин, то отчитываться перед IRS не надо. Однако, компания, которая платит, удерживает налог в 30% или 10%. Если подали справку, то платите 10%, если нет, то 30%. Это работает, если между странами подписано соглашение об обмене информации во избежание двойного налогообложения. Между РФ и США оно есть, а вот гражданину Уганды платить надо 30%.

W-8BEN — скорее формальность для IRS, компания получает от нерезидента объяснительную для IRS, почему уплачено не 30%, а 10%. Без объяснительной платите 30%.

Со сколькими компаниям работаете, столько W-8BEN нужно отправить. Если 2 биржи, значит 2 формы. Если одна биржа, там накуплено много бумаг, но одна форма.

Если заполнили W-8BEN, то она действует 3 года с конца года заполнения.

Если у изменились данные, то надо подать новую W-8BEN в течение 30 дней. Рекомендую подробнее изучить информацию про заполнение W-8BEN.

Форма W-8BEN и её составные части

Помимо W-8BEN есть другие формы, которые надо заполнять в определённых ситуациях:

Если вы юридическое лицо, то заполните справку W-8BEN-E;
Если вы гражданин США или другой резидентом США, включая иностранца-резидента-физическое лицо, то w-9;
Вы являетесь бенефициарным владельцем, который заявляет, что доход действительно связан с осуществлением торговли или деятельности в США (кроме личных услуг) W-8ECI;
Вы являетесь бенефициарным владельцем, который получает компенсацию за личные услуги, оказанные в США, то 8233 или W-4;
Являетесь лицом, действующим в качестве посредника W-8IMY.

Если уплатили 30% или 37%, то подайте в налоговую РФ эту информацию. Платить ничего не надо. Штраф за сокрытие доходов составляет 1000 рублей.

Если уплатили 10%, то подайте эту информацию в налоговую и доплатите 3%. Если не сделаете, то опять же штраф 1000 рублей плюс пени до 30% от начисленного налога. Ну и сам налог. Штраф начисляется, если налоговая выявила факт поступления дивидендов.

Подробнее об уплате налога по дивидендам США в следующей статье.